营改增怎么填写申报表-中饶企业服务有限公司

营改增怎么填写申报表

1 2022-12-19

营改增是中国的一项重要的税务改革，之前许多申报营业税的企业，如今改为增值税申报。那么，营改增怎么填报申报表?下面，中饶企服小编就整理了与营改增的申报表有关的内容，跟着中饶企服小编一起来看看吧，希望对你有帮助。

一、营改增怎么填报申报表

1.一般情况下，纳税人只填写本表“一般货物及劳务和应税服务”列的相关栏次;如纳税人有“安置残疾人就业单位”、“管道运输服务”、“经批准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项目，应填写本表“即征即退货物及劳务和应税服务”列的相关栏次。

2.第1栏“(一)按适用税率征税销售额”填写应税服务按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，选择适用本行业营改增税率，如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系：

(1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第2.4.5行之和-第9列第7行;

(2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第7行。

3.第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第22栏、第25—27栏、第29—33栏、第35—38栏不需填报。

4.第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

二、注意事项

(1)如享受即征即退税收优惠政策应税服务，经纳税检查发现的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。

(2)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第7列第2、4、5行之和。

中饶企服提示：营改增怎么填报申报表?营改增后的申报表，一般只需要填写一般货物及劳务和应税服务项目下的内容。享受即征即退税收优惠政策应税服务的，就必须填在一般货物及劳务和应税服务项目之外了。有任何关于营改增的问题，欢迎咨询中饶企服专家。

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