一般纳税人差额征税怎么进行会计处理
0 2022-11-08
【问题】一般纳税人差额征税如何进行会计处理?【回复】企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目... 想要了解更多关于一般纳税人差额征税怎么进行会计处理?的知识,跟着中饶企服小编一起看看吧。
【问题】
一般纳税人差额征税如何进行会计处理?
【回复】
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目
例:某A公司一般纳税人,提供客运场站服务,5月取得含税收入106万元,当月支付承运方运费21.2万元,取得增值税发票。
1.A公司提供应税服务
借:应收账款1060000
贷:主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)60000
2.A公司支付承运方运费
借:主营业务成本200000
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)12000
贷:应付账款212000
这些就是我们在这方面的知识。希望小编的这篇文章能给你带来帮助。如果你想要了解更多关于这些方面的内容,也可以到网上进行搜索查询。
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